书名：中国环境税收政策发展报告 2021
作者：龙凤、毕粉粉、田雪
ISBN：978-7-5111-5778-2
出版社：中国环境出版集团
出版日期：2023.12
环境税是国家采用税收手段调控经济主体行为、直接或间接促进环境保护的各种税收的总称。“十三五”时期以来,我国以环境保护税、资源税、耕地占用税“多税共治”,以增值税、企业所得税等系统性税收优惠政策“多策组合”的绿色税收体系框架构建形成,在有效抑制企业高污染高耗能行为的同时,鼓励企业节能减排,双向调节助力绿色低碳发展。这些环境税收政策的制定实施,既注重对生态环境保护、创新发展的激励,又强化对破坏生态、粗放发展的约束,为经济高质量转型发展和实现“双碳”目标、建设美丽中国注入了强劲动力。2021年是“十四五”规划的开局之年,《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出调整优化消费税征收范围和税率,实施有利于节能环保和资源综合利用的税收政策等要求。我国提出二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值、努力争取2060年前实现碳中和。环境税收作为促进节能减排、低碳绿色发展的重要政策工具,在支撑生态环境保护融入宏观经济发展及应对气候变化和促进低碳发展上发挥越来越重要的作用。自2021年6月1日起,城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税10个财产和行为税税种合并申报在全国范围内推行,实现纳税人一次登录、一填到底,办税效率大幅提高。总体来看,我国环境税收政策体系不断健全完善,在引导绿色生产、鼓励节能减排、调整经济结构、促进绿色发展和生态文明建设、优化财政收入等方面的效应得以凸显。但仍然存在激励约束作用不足、征税范围待优化、征管机制不健全等问题,应进一步改革创新将其完善发挥政策合力,更加有效助推经济发展和生态文明建设和谐并进。本书梳理分析了环境保护税、资源税、交通类环境税收、其他税收绿色化政策的2021年度研究进展、实施进展、存在的问题以及完善建议,总结了污染排放税和碳税的国际实践经验,并从环境保护税对企业绩效影响方面开展了实证研究和结果分析。附录部分梳理了 2021年出台的有关环境税的主要政策法规文件清单,以及国家层面出台的有关环境税的法规文件全文。中国环境税收政策年度发展报告由生态环境部环境规划院环境保护税研究中心(以下简称中心)牵头编制,系统呈现我国环境税收政策实施的年度进展。中心多年来一直开展环境税收政策研究,积极配合生态环境部和有关部委提供决策技术支撑。中心将联合有关单位继续深化环境税收政策研究,持续编撰中国环境税收政策年度发展报告,跟踪评估环境税收政策发展变化,不断完善报告分析方法、丰富报告内容、提升报告深度。希望本书能够成为社会各界研究和了解我国环境税收政策实践年度进展的参考书、工具书,也希望通过分享交流,助力我国环境税收政策研究与决策。有必要指出的是,限于编写人员的能力水平以及资料占有的局限性,书中的一些结论可能会存在争议,希望诸位同仁一起,多加探索交流,也恳请广大读者批评指正。